А Б В Г Д Е Ж З И К Л М Н О П Р С Т У Ф Х Ц Ч Ш Щ Э Ю Я
0-9 A B C D I F G H IJ K L M N O P Q R S TU V WX Y Z #


Чтение книги "Кадровое дело: от приема на работу до увольнения" (страница 12)

   Социальные

   Граждане, имеющие доходы, облагаемые по ставке 13 %, могут получить социальные вычеты (ст. 219 НК РФ). Так, государство поощряет благотворительную деятельность, получение образования и укрепление здоровья.
   Социальные налоговые вычеты на благотворительность предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.
   Остальные социальные налоговые вычеты (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 тыс. руб. в налоговом периоде. В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов на обучение, медицинское лечение, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» налогоплательщик самостоятельно, в том числе при обращении к налоговому агенту, выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета.

   Благотворительность

   В последние годы многие люди помогают разным учреждениям и организациям. Однако уменьшить свой доход для расчета НДФЛ филантропы могут далеко не на все пожертвования.
   Доход льготируется только тогда, когда человек безвозмездно перечислил деньги:
   • организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и соцобеспечения, которые полностью или частично финансирует бюджет;
   • физкультурно-спортивным организациям и дошкольным учреждениям на развитие физкультуры;
   • религиозным организациям.
   Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 % от суммы дохода, полученного в налоговом периоде.

   Обучение

   Если человек учится за свой счет, то имеет право на социальный налоговый вычет. Его предоставляют при оплате образования как в отечественных, так и в иностранных учебных заведениях, в том числе и за рубежом. Это может быть колледж, институт, академия, военное училище или университет. Вычет полагается при получении высшего образования, при обучении на курсах повышения квалификации.
   Можно также получить вычет за обучение ребенка, если ему не исполнилось 24 лет. Воспользоваться вычетом на учебу детей могут не только родители, но и опекуны, попечители (за детей до 18 лет). При этом для работника форма обучения может быть любая, а для ребенка – только дневная.
   Вычет ограничен суммой 50 тыс. руб. в год на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.
   Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.
   Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.
   Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика – брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.
   Чтобы работник мог получить вычет, у учебного заведения обязательно должна быть лицензия на образовательную деятельность. Попросите у работника предоставить вам ее копию.

   Лечение

   Работник имеет право на вычет в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями РФ, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством РФ), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством РФ), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
   При этом учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно услуг по лечению.
   По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях РФ сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства РФ.
   Вычет сумм оплаты стоимости лечения и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение, приобретение медикаментов или на уплату страховых взносов.
   Указанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата лечения и приобретенных медикаментов и (или) уплата страховых взносов не были произведены организацией за счет средств работодателей.

   Пенсионные взносы

   Работник имеет право на вычет в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)), – в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ (не более 120 тыс. руб.).
   Этот социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) добровольному пенсионному страхованию.
   Также работник имеет право на социальный вычет в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» – в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 тыс. руб. в налоговом периоде. Этот социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», либо при представлении налогоплательщиком справки налогового агента об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, удержанных и перечисленных налоговым агентом по поручению налогоплательщика, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

   Премии и другие стимулирующие выплаты

   Организация дополнительно к зарплате может выдать работнику:
   • премию;
   • материальную помощь;
   • подарки.
   Фирма может устанавливать различные системы премирования, стимулирующих доплат и надбавок. Эти системы должны быть предусмотрены коллективным или трудовым договором. Премиальная система должна предусматривать выплаты определенным сотрудникам на основании заранее установленных показателей (например, успешные продажи).
   Сумма премии может определяться на основании Положения о премировании, принятого в фирме. Специального бланка для такого Положения нет. Поэтому его составляют в произвольной форме. Как правило, в нем указывают:
   • показатели премирования;
   • условия премирования;
   • размеры и шкала премирования;
   • круг премируемых работников;
   • источник премирования.
   При выплате разовых премий круг премируемых лиц заранее не определяют. Сумму премии каждому работнику утверждает руководитель фирмы.
   Разовые премии выдают только по решению руководителя фирмы. При этом работник не может оспорить действия руководителя, если в премии ему откажут.
   Чтобы выплатить премию, руководителю достаточно издать приказ. С премии бухгалтерии нужно удержать налог на доходы физических лиц.

   Материальная помощь

   Наряду с премиями фирма может выплатить материальную помощь:
   • своим работникам;
   • лицам, которые в фирме не работают.
   Решение о выплате матпомощи принимает руководитель фирмы. Обычно помощь выдают в фиксированной сумме (например, 1 тыс. руб.). Ее размер зависит от тех или иных непредвиденных затрат человека и финансового состояния фирмы.
   Матпомощь выплачивают на основании приказа руководителя или по заявлению работника, подписанному руководителем.
   Если матпомощь выплачивают в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством (пожаром, кражей имущества и др.), работнику следует представить в бухгалтерию соответствующие документы (например, справку из милиции о факте хищения, справку из пожарной охраны о пожаре и т. д.).
   При выплате помощи в связи со смертью члена семьи в бухгалтерию представляют копию свидетельства о смерти. Если материальная помощь выплачивается родственникам работника в связи с его смертью, то в бухгалтерию представляется копия свидетельства о смерти работника.
   Как правило, помощь выдают вместе с заработной платой по ведомости или по расходному кассовому ордеру.
Чтение онлайн



1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 [12] 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28

Навигация по сайту
Реклама


Читательские рекомендации

Информация