А Б В Г Д Е Ж З И К Л М Н О П Р С Т У Ф Х Ц Ч Ш Щ Э Ю Я
0-9 A B C D I F G H IJ K L M N O P Q R S TU V WX Y Z #


Чтение книги "Кадровое дело: от приема на работу до увольнения" (страница 11)

   Что входит в расходы по строительству и приобретению недвижимости

   В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться:
   • расходы на разработку проектно-сметной документации;
   • расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
   • расходы на приобретение жилого дома, в том числе строительство которого не окончено;
   • расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, строительство которого не окончено) и отделке;
   • расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.
   В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться:
   • расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;
   • расходы на приобретение отделочных материалов;
   • расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.
   Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры, комнаты возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение жилого дома, строительство которого не окончено, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них.
   Таким образом, в расходы можно включить стоимость строительных материалов при покупке квартиры в новостройке. Расходы нужно документально подтвердить (например, товарными чеками). Но сумма вычета в любом случае ограничена 2 млн руб.
   Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет:
   • при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем – документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем;
   • при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме – договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них;
   • при приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них – документы, подтверждающие право собственности на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.
   Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании его письменного заявления. К тому же понадобятся платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам. Такими документами могут служить квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы.
   В случае приобретения квартиры с использованием кредитных средств налогоплательщик в целях подтверждения факта осуществления своих расходов на уплату процентов за пользование кредитом представляет в налоговый орган кредитный договор и платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты налогоплательщиком процентов по данному договору (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки по счету и т. д.). При этом информационные письма банков к таковым не относятся. (Письмо УФНС РФ по г. Москве от 1 ноября 2010 г. № 20–14/4/114397(5).)
   В случае если после представления налогоплательщиком в установленном порядке заявления налоговому агенту о получении имущественного налогового вычета налоговый агент неправомерно удержал налог без учета данного имущественного налогового вычета, сумма излишне удержанного после получения заявления налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, установленном ст. 231 НК РФ. Об этом сказано в п. 4 ст. 210 НК РФ.
...
   Внимание! Имущественный вычет с покупки (строительства) квартиры и другого недвижимого имущества, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, работник может получить до окончания налогового периода у работодателя, который является налоговым агентом.
   Налоговый агент, в свою очередь, обязан предоставить имущественный налоговый вычет при получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественный налоговый вычет, выданного налоговым органом. В этом случае право на получение налогоплательщиком имущественного налогового вычета у налогового агента должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления налогоплательщика, документов, указанных выше.
   А вот получить вычет с продажи имущества можно только в налоговой инспекции. Для этого нужно подать декларацию.
   В соответствии с НК РФ доход от продажи жилья не облагается налогом в пределах 1 млн руб., если продавец владел квартирой (домом, дачей, землей) меньше трех лет (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Можно не платить налог на доходы и с суммы в 250 тыс. руб. при продаже любого другого имущества, находящегося в собственности такое же время. А если жильем или другим имуществом человек владел три года и больше, то налогом не облагают весь доход от его продажи.
   Вместо того чтобы воспользоваться этим вычетом, можно поступить иначе. Свой облагаемый налогом доход человек вправе уменьшить на расходы, связанные с его получением (например, на затраты по покупке проданного имущества). Эти расходы надо документально подтвердить.
   Приказом ФНС РФ от 25 ноября 2010 г. № ММВ-7-3/654@ утверждены форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (ф. 3-НДФЛ), порядок ее заполнения и формат.
   Нужно помнить, что вычет можно получить при продаже не только недвижимости, но и другого имущества – например, автомобиля. В этом случае в качестве документа, подтверждающего факт несения расходов на приобретение транспортного средства, в частности может выступать расписка о получении денежных средств, выданная продавцом транспортного средства, или справка-счет.
   При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с подпунктом 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).
   Это положение не распространяется на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности.
   При приобретении недвижимости (и другого имущества) в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленный в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, распределяется между совладельцами, в частности супругами, в соответствии с их письменным заявлением.
   Данное заявление представляется однократно при первоначальном обращении любого из совладельцев за получением вычета. Решение о предоставлении вычета согласно представленному заявлению выносится налоговым органом по месту жительства также один раз и последующему пересмотру или корректировке не подлежит.
   Частным случаем согласованного решения совладельцев квартиры (включая супругов) может быть заявление о распределении между ними размера имущественного налогового вычета в соотношении 100 и 0 % (2 млн руб. и ноль руб.).
...
   Внимание! Независимо от размера имущественного налогового вычета, указанного в данном заявлении, супруг (супруга), лично не обратившийся за предоставлением ему (ей) имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры, не может считаться воспользовавшимся своим правом на вычет в смысле положений подпункта 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, согласно которым повторное предоставление супругу (супруге) имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, не допускается (Письмо ФНС РФ от 25 июня 2009 г. № 3-5-04/888@).
   Кроме того, в случае, когда квартира (являющаяся совместной собственностью по семейному законодательству) оформлена в собственность только одного из супругов, непредставление такого заявления означает распределение вычета исключительно в пользу этого супруга. Второй супруг сможет воспользоваться вычетом при приобретении другого жилья.
...
   Внимание! Вычет на приобретение (строительство) недвижимости предоставляется только раз в жизни. Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, не допускается.
   Стоит отметить, что мало кому удается использовать вычет за один год. Это связано с тем, что далеко не у всех работников высокие зарплаты, да и проблема выплат «в конверте» остается (хотя и постепенно сокращается). Поэтому многим налогоплательщикам приходится получать вычет несколько лет подряд, так как если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток переносится на последующие налоговые периоды до полного его использования.

   Профессиональные

   По доходам, с которых налог платят по ставке 13 %, некоторые люди могут получить профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ). Такие вычеты предоставляют:
   • индивидуальным предпринимателям;
   • частнопрактикующим специалистам (нотариусам, охранникам и др.);
   • людям, которые выполняют работы и услуги по гражданско-правовым договорам;
   • авторам произведений науки, литературы, искусства, изобретателям и т. п.
   Профессиональным вычетом считают сумму расходов, связанную с получением доходов. При этом расходы надо подтвердить документами.
   Если документы собрать не удалось, то предприниматели и частные специалисты могут уменьшить свои доходы только на 20 %. У авторов произведений, изобретений и открытий, не подтвердивших расходы, размер льгот разный. Он зависит от вида творчества. Так, например, минимальный вычет (20 %) дается создателям литературных произведений, а максимальный (40 %) – скульпторам, художникам-монумента-листам и авторам музыки. Подробно об этих вычетах сказано в ст. 221 НКРФ.
   Предоставить профессиональный вычет может налоговый агент, выплативший доход (то есть фирма), или налоговая инспекция.
Чтение онлайн



1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 [11] 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28

Навигация по сайту
Реклама


Читательские рекомендации

Информация